差旅费的会计分录(王某因公出差报销差旅费怎么做分录)
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2023-11-14
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1. 差旅费的会计分录,王某因公出差报销差旅费怎么做分录?
出差报销差旅费会计分录:
如果没有向公司借钱
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
借出时
借:其他应收款
贷:库存现金
报销时
全部花完
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款
有剩余现金
借:库存现金
管理费用-差旅费
贷:其他应收款
补款时
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
其他应收款
2. 报销差旅费的做账方法?
差旅费是指出差期间因办理公务而产生的各项费用,包括交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。发生差旅费时,应根据费用的归属部门计入对应的费用科目;如费用为员工出差前预支的,还应通过“其他应收款”科目进行核算。以管理部门人员出差为例,具体账务处理如下:
员工出差后进行报销的:
借:管理费用—差旅费
贷:银行存款
员工出差前预支款项,出差后进行报销的:
借:管理费用—差旅费
贷:其他应收款
出差后有剩余现金的:
借:库存现金
管理费用—差旅费
贷:其他应收款
报销时应注意以下事项:
1、员工报销时应按照财务部门规定填制报销单据,并附上原始票据。原始票据主要包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、船票、住宿发票等。
2、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。
3、出差人员必须按照财务规定取得并填写真实合法的凭证。对于项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的,不予报销。
4、出差人员超标乘坐交通工具的,报销交通费时,按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额,超额部分自行承担。
3. 为外单位人员支付差旅费应如何处理?
为外单位人员报销的差旅费,由于报销原因、业务性质等不同,其入账以及税务处理,也是不同的,
通常情况下,差旅费是指内部工作人员临时到常驻地以外地区公务出差,所发生的城市间的交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。但是,在实务中,因为业务的需要,为外单位人员支付差旅费,也是很正常的事。
很多人认为,既然是为外单位人员支付的差旅费,那么肯定是要计入到业务招待费的,其实这种认识是错误的,因为如果在合同中注明了:因业务需要,外单位人员的差旅费由本单位承担,那么,就不需要计入到业务招待费中了。下面举几个例子:
1、销售费用
比如:销售部门经常开些类似市场推广会的活动,会邀请客户来本单位,会发生诸如餐饮、住宿、车票等等费用,那么这些费用都是为销售产品而发生的,那么肯定是要计入到销售费用了;
2、计入到生产成本-制造费用
生产型企业在产品的生产过程中,经常需要机器设备的生产厂家委派技术人员,来本单位进行技术指导、设备维护等,那么这些费用是要先计入到制造费用,然后,随着产品一起结转到主营业务成本;
3、计入到管理费用-职工教育经费
现在的企业都注重职工教育,有的企业经常邀请相关专家来公司对员工进行培训,那么,为这些专家支付的差旅费,要进入到管理费用-职工教育经费;
4、计入到营业外支出的
比如:老板从外地来两个朋友,是到本地来旅游的,老板比较讲究,为其负担了差旅费,并把票据拿到公司来报销,因为这是老板的个人行为,与企业的生产经营无关,所以要计入到营业外支出;
由此可见,不再一一列举了,那么,为外单位人员支付的差旅费,在税务上怎么处理呢?这个要分情况的:一、企业所得税1、计入的业务招待费的这个没什么说的,按实际发生额的60%与销售(营业)收入的0.5%,孰低原则进行税前扣除;
2、计入到成本费用的这些为外单位人员支付的差旅费,因为是与企业生产经营相关的,且不属于业务招待费,所以,可以据实扣除;
3、计入到营业外支出的这些为外单位人员支付的差旅费,因为与企业的生产经营无关,所以,不得在企业所得税前扣除;
二、增值税,是否允许抵扣进项税额?从理论上讲,除了属于业务招待费、与生产经营无关的差旅费支出,都是允许抵扣进项税额的,我从网上搜集了一张交通费的抵扣图表,供大家参考使用:
篇幅有限,不再多说了,我是财税小青年,希望能为您提供些许帮助!4. 别家公司技术员给我指导技术报销他的差旅费?
别家公司技术员给我指导技术报销他的差旅费
借:管理费用
贷:银行存款
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用
5. 报销差旅费如何做会计分录?
报销差旅费的会计分录如下:
借:差旅费支出账户
贷:银行存款账户
其中,差旅费支出账户是费用科目,属于“管理费用”或“销售费用”科目之一,具体根据公司会计政策而定。银行存款账户属于资产科目。
示例:
小王出差所产生的费用为1000元,报销时借记差旅费支出账户,贷记银行存款账户。
借:差旅费支出账户 1000元
贷:银行存款账户 1000元
6. 出差回来报销差旅费会计分录例题?
出差回来报销差旅费的会计分录借:管理费用-差旅费贷:库存现金。
出差人借出时会计分录
借:其他应收款
贷:库存现金
出差人报销时会计分录
全部花完
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款
有剩余现金
借:库存现金
管理费用-差旅费
贷:其他应收款
补款时
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
其他应收款
7. 跨年差旅费怎么做分录?
跨年的差旅费如果金额较大,影响当年的损益,会计上可以采用计提的方法,借记“管理费用-差旅费”(或“销售费用-差旅费”),贷记“预提费用”,次年报销支付现金时,借记“预提费用”,贷记“现金”;如果金额较小,则不需要计提,直接记入报销当月的损益,借记“管理费用-差旅费”(或“销售费用-差旅费”),贷记“现金”。
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1. 差旅费的会计分录,王某因公出差报销差旅费怎么做分录?
出差报销差旅费会计分录:
如果没有向公司借钱
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
借出时
借:其他应收款
贷:库存现金
报销时
全部花完
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款
有剩余现金
借:库存现金
管理费用-差旅费
贷:其他应收款
补款时
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
其他应收款
2. 报销差旅费的做账方法?
差旅费是指出差期间因办理公务而产生的各项费用,包括交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。发生差旅费时,应根据费用的归属部门计入对应的费用科目;如费用为员工出差前预支的,还应通过“其他应收款”科目进行核算。以管理部门人员出差为例,具体账务处理如下:
员工出差后进行报销的:
借:管理费用—差旅费
贷:银行存款
员工出差前预支款项,出差后进行报销的:
借:管理费用—差旅费
贷:其他应收款
出差后有剩余现金的:
借:库存现金
管理费用—差旅费
贷:其他应收款
报销时应注意以下事项:
1、员工报销时应按照财务部门规定填制报销单据,并附上原始票据。原始票据主要包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、船票、住宿发票等。
2、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。
3、出差人员必须按照财务规定取得并填写真实合法的凭证。对于项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的,不予报销。
4、出差人员超标乘坐交通工具的,报销交通费时,按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额,超额部分自行承担。
3. 为外单位人员支付差旅费应如何处理?
为外单位人员报销的差旅费,由于报销原因、业务性质等不同,其入账以及税务处理,也是不同的,
通常情况下,差旅费是指内部工作人员临时到常驻地以外地区公务出差,所发生的城市间的交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。但是,在实务中,因为业务的需要,为外单位人员支付差旅费,也是很正常的事。
很多人认为,既然是为外单位人员支付的差旅费,那么肯定是要计入到业务招待费的,其实这种认识是错误的,因为如果在合同中注明了:因业务需要,外单位人员的差旅费由本单位承担,那么,就不需要计入到业务招待费中了。下面举几个例子:
1、销售费用
比如:销售部门经常开些类似市场推广会的活动,会邀请客户来本单位,会发生诸如餐饮、住宿、车票等等费用,那么这些费用都是为销售产品而发生的,那么肯定是要计入到销售费用了;
2、计入到生产成本-制造费用
生产型企业在产品的生产过程中,经常需要机器设备的生产厂家委派技术人员,来本单位进行技术指导、设备维护等,那么这些费用是要先计入到制造费用,然后,随着产品一起结转到主营业务成本;
3、计入到管理费用-职工教育经费
现在的企业都注重职工教育,有的企业经常邀请相关专家来公司对员工进行培训,那么,为这些专家支付的差旅费,要进入到管理费用-职工教育经费;
4、计入到营业外支出的
比如:老板从外地来两个朋友,是到本地来旅游的,老板比较讲究,为其负担了差旅费,并把票据拿到公司来报销,因为这是老板的个人行为,与企业的生产经营无关,所以要计入到营业外支出;
由此可见,不再一一列举了,那么,为外单位人员支付的差旅费,在税务上怎么处理呢?这个要分情况的:一、企业所得税1、计入的业务招待费的这个没什么说的,按实际发生额的60%与销售(营业)收入的0.5%,孰低原则进行税前扣除;
2、计入到成本费用的这些为外单位人员支付的差旅费,因为是与企业生产经营相关的,且不属于业务招待费,所以,可以据实扣除;
3、计入到营业外支出的这些为外单位人员支付的差旅费,因为与企业的生产经营无关,所以,不得在企业所得税前扣除;
二、增值税,是否允许抵扣进项税额?从理论上讲,除了属于业务招待费、与生产经营无关的差旅费支出,都是允许抵扣进项税额的,我从网上搜集了一张交通费的抵扣图表,供大家参考使用:
篇幅有限,不再多说了,我是财税小青年,希望能为您提供些许帮助!4. 别家公司技术员给我指导技术报销他的差旅费?
别家公司技术员给我指导技术报销他的差旅费
借:管理费用
贷:银行存款
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用
5. 报销差旅费如何做会计分录?
报销差旅费的会计分录如下:
借:差旅费支出账户
贷:银行存款账户
其中,差旅费支出账户是费用科目,属于“管理费用”或“销售费用”科目之一,具体根据公司会计政策而定。银行存款账户属于资产科目。
示例:
小王出差所产生的费用为1000元,报销时借记差旅费支出账户,贷记银行存款账户。
借:差旅费支出账户 1000元
贷:银行存款账户 1000元
6. 出差回来报销差旅费会计分录例题?
出差回来报销差旅费的会计分录借:管理费用-差旅费贷:库存现金。
出差人借出时会计分录
借:其他应收款
贷:库存现金
出差人报销时会计分录
全部花完
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款
有剩余现金
借:库存现金
管理费用-差旅费
贷:其他应收款
补款时
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
其他应收款
7. 跨年差旅费怎么做分录?
跨年的差旅费如果金额较大,影响当年的损益,会计上可以采用计提的方法,借记“管理费用-差旅费”(或“销售费用-差旅费”),贷记“预提费用”,次年报销支付现金时,借记“预提费用”,贷记“现金”;如果金额较小,则不需要计提,直接记入报销当月的损益,借记“管理费用-差旅费”(或“销售费用-差旅费”),贷记“现金”。
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